SOAL AKUNTANSI DAN JAWABANNYA (BANK UMUM)

Soal

1. Apa perbedaan antara penilaian tingkat kesehatan bank umum dengan tingkat kesehatan BPR
2. Komponen  apa saja yang dinilai dalam faktor permodalan (dalam bank umum)
3. Komponen apa saja yang dinilai dalam faktor  rentabilitas

Jawaban

1. Perbedaan antara penilaian tingkat kesehatan bank umum dengan tingkat kesehatan BPR adalah :

1.      Penilaian tingkat kesehatan Bank Umum meliputi (CAMELS), yaitu;

1.      Capital

2.      Assset Quality

3.      Management

4.      Earning Power

5.       Liquidity

6.      Sensitivity

2.      Hasil penilaian tingkat kesehatan BPR dikelompokkan menjadi 4, yaitu;

1.      Sehat jika nilai kredit 81 s.d 100

2.      Cukup sehat jika nilai kredit 66 < 81

3.      Kurang sehat jika nilai kredit 51 < 66

4.      Tidak sehat jika nilai kredit 0 <51

2. Komponen yang dinilai dalam faktor permodalan (dalam bank umum) meliputi;

1      Kecukupan pemenuhan KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum)

                        Formula           = Modal / ATMR

                        ATMR kependekan dari  Aktiva Taertimbang Menurut Resiko

2      Komposisi Permodalan

                        Formula           = Tier 1/ (Tier 2 + Tier 3)

Keterangan :

Tier 1 adalah modal inti,

Tier 2 adalah modal pelengkap

Tier 3 adalah modal pelengkap tambahan

3    Trend ke depan / Proyeksi KPMM

                        Formula = (% pertumbuhan modal  dibandingkan  % pertumbuhan ATMR)

4      Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan (APYD) dibandingkan dengan modal bank

Untuk mencari APYD dapat dicari dengan rumus;

Formula = APYD / (Tier 1 + Tier 2)

APYD  merupakan  Aktiva produktif yang berpotensi menimbulkan kerugian (tidak memberikan penghasilan)

5     Kemampuan bank  memelihara kebutuhan penambahan modal dari laba ditahan

            Indikator :

a)      Dividend pay Out Ratio = (Deviden dibagi/ EAT)

b)      Retention Ratio = (Laba ditahan / Modal rata-rata)

6     Rencana Permodalan untuk mendukung pertumbuhan usaha

Indikator = % Rencana pertumbuhan modal dibandingkan % rencana pertumbuhan volume usaha

       Akses kepada sumber permodalan

            Indikator:

a.      Earning per Share = EAT/Jumlah saham

                        EAT kependekan dari Earning After Tax (Laba Setelah Pajak)

b.      Price Earning Ratio = Harga saham/ EPS

                        EPS kependekan dari Earning per Share (Laba per lembar saham)

c.       Profitabilitas = ROA (Return on Asset) dan ROE (Return on Equity)

                       

d.      Peringkat bank

e.      Performance saham atau obligasi yang diterbitkan

f.        Performance of subscribtion level

8      Kinerja keuangan pemegang saham untuk meningkatkan permodalan

            Indikator :

a.      Kondisi keuangan pemegang saham (PS)

b.      Peringkat perusahaan pemegang saham

c.       Core business pemegang saham

d.      Tracks Record pemegang saham

3.      Rentabilitas dapat diukur melalui indikator sebagai berikut (ada 8 indikator)

1.      Return on Asset (ROA)

                        Formula = (EBT / rata-rata total asset)

2.      ROE (Return on Equity)

                        Formula = (EAT/ Rata-rata modal inti)

3.      Net Interest Margin (NIM)

                        NIM = Pendapatan bunga bersih / Rata-rata aktiva produktif

4.      BOPO (Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional)

            BOPO  = Total beban operasional/Total pendapatan operasional

5.      Perkembangan laba operasional

            Formula = Pendapatan operasional – Biaya operasional

6.      Komposisi portofolio aktiva produktif dan diversifikasi pendapatan

Formula = Pendapatan operasional di luar pendapatan bunga/ Pendapatan operasional

7.      Penerapan Prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya

8.      Prospek laba operasional